งานขายที่ส่งของ/ให้บริการก่อนแล้วเก็บเงินทีหลัง — ออกใบถัดไปจาก สายเอกสาร ของใบก่อนหน้าเสมอ ระบบจึงดึงลูกค้าและรายการต่อให้ และไม่ลงรายได้ซ้ำ · จุดที่ลงบัญชีต่างกันระหว่างกิจการจด VAT กับไม่จด VAT
สิทธิ์ที่ต้องมี
สิทธิ์แยกตามชนิดเอกสาร — คนออกใบเสนอราคาอาจไม่มีสิทธิ์อนุมัติใบกำกับภาษี
ขั้นตอน
- 1
- 2ลูกค้าตกลง: เปิดใบเสนอราคาแล้วกดขั้น ใบแจ้งหนี้ ในการ์ดสายเอกสารตรวจ เครดิต (วัน) แล้วกด อนุมัติ
- 3ต้องรับมัดจำก่อนเริ่มงาน: ออก ใบรับเงินมัดจำ ต่อจากใบเสนอราคาก่อน
- 4
- 1ขายสินค้า: ออกใบกำกับภาษีต่อจากใบแจ้งหนี้ในวันที่ส่งมอบทันที (ม.78(1) · ม.86) แม้ยังไม่ได้เงินอนุมัติแล้วตั้งลูกหนี้และภาษีขาย
- 2ลูกค้าโอนเงิน: เปิดใบกำกับภาษีแล้วกด จัดการ › รับชำระถ้าลูกค้าหัก ณ ที่จ่าย ตรวจช่อง ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- 3ต้องการใบเสร็จให้ลูกค้า: ออก ใบเสร็จรับเงิน ต่อจากใบกำกับภาษีแทนการกดรับชำระ
- 4ให้บริการ: ความรับผิดเกิดเมื่อได้รับเงิน (ม.78/1(1))ไม่ออกใบกำกับภาษีแยก แต่ออก ใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ต่อจากใบแจ้งหนี้ในวันรับเงิน — ใบกำกับภาษี และ ใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี
- 1ใบแจ้งหนี้ที่อนุมัติแล้วตั้งลูกหนี้และรายได้ทันที
- 2ลูกค้าจ่าย: กด จัดการ › รับชำระ ที่ใบแจ้งหนี้ หรือออกใบเสร็จรับเงินต่อจากใบนี้
- 1ดูใบที่เลยครบกำหนด
- 2เก็บเงินหลายใบในรายการเดียว
- 3ลูกค้าส่งหนังสือรับรอง 50 ทวิ มาให้: บันทึกไว้ใช้เครดิตภาษีปลายปี
ตัวอย่างการคำนวณ
ค่าบริการ 10,000 บาท + VAT 7% · ลูกค้าเป็นนิติบุคคลหักภาษี 3% ตอนจ่าย
- ค่าบริการ
- 10,000.00
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%
- 700.00
- ยอดตามใบ
- 10,700.00
- ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% (ฐานก่อน VAT)
- (300.00)
- เงินที่ได้รับจริง
- 10,400.00
ยอดที่ตัดจากใบ = เงินที่ได้รับ 10,400 + ภาษีที่ถูกหัก 300 = 10,700 ⇒ ใบเป็น รับชำระครบ
ข้อควรระวัง
- กิจการจด VAT: ใบแจ้งหนี้ไม่ลงบัญชีและไม่ตั้งลูกหนี้ — ต้องมีใบกำกับภาษีหรือใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีตามมาเสมอ
- 🔴 ขายสินค้า: ห้ามรอออกใบกำกับภาษีจนลูกค้าจ่ายเงิน — ความรับผิดเกิดเมื่อส่งมอบ (ม.78(1)) ต้องออกใบกำกับทันที (ม.86) · ให้บริการ: เกิดเมื่อได้รับเงิน (ม.78/1(1))
- กิจการจด VAT งานบริการที่ทำเสร็จแต่ยังไม่ได้เงิน ณ วันสิ้นงวด ไม่มีรายได้/ลูกหนี้ในงบ (ระบบไม่ลงบัญชีที่ใบแจ้งหนี้) — ต้องบันทึกรายได้ค้างรับด้วยสมุดรายวันปรับปรุงเอง (TFRS for NPAEs · ม.65) — ดู ปิดปีบัญชี: รายการปรับปรุง → ภ.ง.ด.50 → งบ DBD e-Filing
- กิจการจด VAT ห้ามออก ใบเสร็จรับเงิน ต่อจากใบแจ้งหนี้โดยตรง — ระบบไม่ให้อนุมัติ
- หนึ่งดีลออกใบกำกับภาษีได้ใบเดียว (นับรวมใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีในสายเดียวกัน) — ส่งมอบ/รับเงินหลายงวด ให้ออกใบแจ้งหนี้แยกทีละงวดแล้วออกใบกำกับต่อจากแต่ละใบ
- ใบวางบิลที่เรียกเก็บใบกำกับภาษีที่ออกไปแล้ว ตอนรับเงินต้องออก ใบเสร็จรับเงิน ไม่ใช่ใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี
เคล็ดลับ
- ใบแจ้งหนี้รายเดือนเดิมทุกเดือน ตั้งเป็นเอกสารอัตโนมัติได้ — เอกสารอัตโนมัติ
อัปเดตเนื้อหาล่าสุด 28 ก.ย. 2569
คู่มือนี้อธิบายการใช้งานโปรแกรม PERPOS | Books ตามระบบ ณ วันที่อัปเดตของแต่ละหัวข้อ ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมาย — อัตราภาษี กำหนดยื่น และแบบฟอร์มอาจเปลี่ยนตามประกาศของกรมสรรพากร สำนักงานประกันสังคม และกรมพัฒนาธุรกิจการค้า โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานหรือผู้สอบบัญชีของคุณ · สอบถามการใช้งาน [email protected]