ใบกำกับภาษีเต็มรูปตาม ม.86/4 — จุดรับรู้รายได้และภาษีขายของกิจการจด VAT · ใบกำกับภาษี ใช้กับขายเชื่อ (ตั้งลูกหนี้ แล้วเก็บเงินทีหลังด้วยใบเสร็จ) · ใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ใช้กับขายสด รับเงินพร้อมออกใบในใบเดียว
สิทธิ์ที่ต้องมี
ใบกำกับภาษีใช้สิทธิ์ชุดใบกำกับภาษี · ใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีใช้สิทธิ์ชุดใบแจ้งหนี้ · ทั้งสองชนิดอยู่ในรายการเดียวกัน
ขั้นตอน
- 1เปิดใบต้นทาง แล้วกดขั้น ใบกำกับภาษีใบนี้ต้องมีเอกสารที่มาเสมอ
- ใบเสนอราคา · ใบรับเงินมัดจำ · ใบแจ้งหนี้ · ใบเสร็จ
- 2ตรวจการ์ดลูกค้าว่าไม่มีคำเตือน “ยังออกใบกำกับภาษีไม่ได้ขาด…” — ชื่อและที่อยู่ต้องครบเสมอเลขผู้เสียภาษีและสาขาบังคับเฉพาะเมื่อผู้ซื้อจด VAT (ม.86/4) ผู้ซื้อบุคคลทั่วไปที่ไม่ได้จด VAT ไม่ต้องมี แม้การ์ดจะเตือน
- 3กด อนุมัติลงบัญชี เดบิตลูกหนี้การค้า / เครดิตรายได้ + ภาษีขาย
- 4ได้เงินแล้วออก ใบเสร็จรับเงิน ต่อจากใบนี้ หรือกด รับชำระ ในเมนู จัดการ
- 1ในรายการใบกำกับภาษีกดปุ่ม + แล้วเปลี่ยน ชนิดเอกสาร เป็น ใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี
- 2เลือกลูกค้า และกรอกรายการ
- ผูกใบต้นทางได้ถ้ามี
- 3กรอก รายละเอียดการรับชำระ แล้วกด อนุมัติลงบัญชี เดบิตช่องทางที่รับเงิน / เครดิตรายได้ + ภาษีขาย
ตัวอย่างการคำนวณ
ขายบริการ 10,000 บาท ราคายังไม่รวม VAT (อัตรา 7%)
- มูลค่าก่อนภาษี
- 10,000.00
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%
- 700.00
- รวมทั้งสิ้น
- 10,700.00
ภาษีขาย 700.00 เข้ารายการภาษีขายของเดือนที่ออกใบ แล้วไปรวมใน แบบ ภ.พ.30 ของเดือนนั้น
ข้อควรระวัง
- หนึ่งดีลออกใบกำกับภาษีได้ใบเดียว — ห้ามออกใบกำกับภาษีแล้วออกใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีในสายเดียวกันอีก · ผ่อนชำระ/ส่งมอบหลายครั้ง: ออกใบแจ้งหนี้แยกทีละงวดแล้วออกใบกำกับภาษีต่อจากแต่ละใบ (ใบกำกับหนึ่งใบต่อหนึ่งงวด ลงวันที่ที่ความรับผิดของงวดนั้นเกิด)
- วันที่ใบกำกับภาษีต้องเป็นวันที่ความรับผิดเกิด — ขายสินค้า = วันส่งมอบ (ม.78(1)) · บริการ = วันรับเงิน (ม.78/1(1)) · ห้ามลงวันที่ย้อนหรือเลื่อนเพื่อให้เข้าเดือนที่สะดวก
- ภาษีขายลงงวดตามวันที่ของใบ — งวดที่ปิด ภ.พ.30 แล้วอนุมัติใบกำกับภาษีเพิ่มในงวดนั้นไม่ได้
- ใบกำกับภาษีที่อนุมัติแล้วแก้ไม่ได้ — ต้องยกเลิกแล้วออกใหม่ หรือออกใบลด/เพิ่มหนี้
อัปเดตเนื้อหาล่าสุด 28 ก.ย. 2569
คู่มือนี้อธิบายการใช้งานโปรแกรม PERPOS | Books ตามระบบ ณ วันที่อัปเดตของแต่ละหัวข้อ ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมาย — อัตราภาษี กำหนดยื่น และแบบฟอร์มอาจเปลี่ยนตามประกาศของกรมสรรพากร สำนักงานประกันสังคม และกรมพัฒนาธุรกิจการค้า โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานหรือผู้สอบบัญชีของคุณ · สอบถามการใช้งาน [email protected]