งานหลังสิ้นรอบบัญชี — ปรับปรุงให้งบถูก คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรทางบัญชี เตรียมไฟล์งบส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้า แล้วปิดปีเพื่อโอนกำไรเข้ากำไรสะสม
สิทธิ์ที่ต้องมี
ดาวน์โหลดไฟล์ DBD ต้องมีสิทธิ์ รายงาน › ส่งออก · ปิดปีบัญชีต้องมีสิทธิ์ งวดบัญชี › ปิดงวด
ขั้นตอน
- 1ปิดงวดรายเดือนของเดือนสุดท้ายให้ครบก่อน
- 2
- 3บันทึกรายการปรับปรุงสิ้นปีกิจการจด VAT: งานบริการ/ใบแจ้งหนี้ที่ยังไม่ออกใบกำกับภาษี ไม่อยู่ในบัญชี ต้องบันทึกรายได้ค้างรับ/ลูกหนี้เอง
- ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย รายได้รับล่วงหน้า รายได้ค้างรับ
- 4
- 1กรอกตัวเลขตั้งต้น แล้วเพิ่มรายการบวกกลับ/หักออก
- ทุนที่ชำระแล้ว ขาดทุนยกมา ภาษีที่ชำระไว้
- 2ดูยอดตามช่องของแบบแล้วนำไปกรอกในระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร
- 3บันทึกภาษีเงินได้ของรอบเป็นรายการปรับปรุง
- 1กรอกข้อมูลทั่วไป จับคู่บัญชีเข้ารายการย่อของกรม จนการ์ดด่านตรวจผ่านทุกข้อ
- 2กด ดาวน์โหลดไฟล์ .xlsx แล้วนำไปแปลงและนำส่งด้วยเครื่องมือของกรมเอง · ระบบไม่ได้ยื่นแทน
- 1ล็อกงวดทุกเดือนในรอบ แล้วกด ปิดปีบัญชี ในการ์ดรอบบัญชีระบบลงรายการปิดบัญชีวันสิ้นรอบทันที
- 2พบรายการที่ต้องปรับปรุงทีหลัง: เปิดรอบใหม่ พร้อมเหตุผล แก้แล้วปิดปีอีกครั้ง
- 1ให้ผู้สอบบัญชีตรวจและแสดงความเห็นต่องบบริษัทจำกัดต้องใช้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA)ห้างหุ้นส่วนจดทะเบียนขนาดเล็ก ใช้ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) ได้
- ทุน ≤ 5 ล้าน · สินทรัพย์ ≤ 30 ล้าน · รายได้ ≤ 30 ล้าน
- 2บริษัท: ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติงบภายใน 4 เดือนนับจากวันสิ้นรอบบัญชี (ป.พ.พ. ม.1197) · ยื่นงบต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าภายใน 1 เดือนนับจากวันประชุม · ยื่นบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) ภายใน 14 วันนับจากวันประชุม
- 3ห้างหุ้นส่วนจดทะเบียน: ยื่นงบต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าภายใน 5 เดือนนับจากวันปิดบัญชี
- 4ยื่น ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี (ม.68) พร้อมงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรองแล้ว
ตัวอย่างการคำนวณ
กำไรสุทธิทางภาษี 1,250,000 บาท · ทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้าน และรายได้ไม่เกิน 30 ล้าน
- 300,000 แรก × 0%
- 0.00
- ส่วนที่เกิน 950,000 × 15%
- 142,500.00
- ภาษีทั้งรอบ
- 142,500.00
ภาษีที่ชำระไว้แล้ว (ภ.ง.ด.51 และภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย) หักออกจากยอดนี้ในการ์ดการคำนวณภาษี
ข้อควรระวัง
- กำหนดที่ระบบใช้: ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี (ยื่นออนไลน์ +8 วัน) · งบการเงิน DBD (ไม่มีขยาย 8 วัน): บริษัท = 1 เดือนนับจากวันประชุมอนุมัติงบ · ห้างหุ้นส่วน = 5 เดือนนับจากวันปิดบัญชี — หน้า เตรียมยื่นงบ DBD e-Filing คำนวณจาก วันประชุมอนุมัติงบ ที่กรอกไว้ (ยังไม่กรอก = แสดงวันช้าสุด 5 เดือน) · ⚠️ ปฏิทินภาษีของสำนักงานยังแสดง 5 เดือนทุกประเภท
- รอบบัญชีแรก หรือรอบที่สั้นกว่า 12 เดือน ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี) — ยื่นเฉพาะ ภ.ง.ด.50
- 🔴 กิจการจด VAT: ระบบรับรู้รายได้ที่ใบกำกับภาษี ไม่ใช่ใบแจ้งหนี้ — งานที่ส่งมอบ/ให้บริการแล้วแต่ยังไม่ออกใบกำกับ ณ วันสิ้นปี ต้องบันทึกรายได้ค้างรับ/ลูกหนี้ด้วยสมุดรายวันปรับปรุง (เกณฑ์สิทธิ์ TFRS for NPAEs · ม.65) ไม่งั้นรายได้ในงบและ ภ.ง.ด.50 ต่ำกว่าความจริง
- ทุนเกิน 5 ล้าน หรือรายได้เกิน 30 ล้าน = ไม่เข้าเกณฑ์ SME เสีย 20% ตั้งแต่บาทแรก
- กระดาษทำการภาษีคำนวณสดจากบัญชี — แก้บัญชีย้อนหลังแล้วตัวเลขภาษีเปลี่ยนตาม ตรวจอีกรอบก่อนยื่น
อัปเดตเนื้อหาล่าสุด 28 ก.ย. 2569
คู่มือนี้อธิบายการใช้งานโปรแกรม PERPOS | Books ตามระบบ ณ วันที่อัปเดตของแต่ละหัวข้อ ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมาย — อัตราภาษี กำหนดยื่น และแบบฟอร์มอาจเปลี่ยนตามประกาศของกรมสรรพากร สำนักงานประกันสังคม และกรมพัฒนาธุรกิจการค้า โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานหรือผู้สอบบัญชีของคุณ · สอบถามการใช้งาน [email protected]