ค่าเสื่อมบัญชี/ภาษี (ภ.ง.ด.50)สินทรัพย์ › ค่าเสื่อมบัญชี/ภาษี (ภ.ง.ด.50)
กระทบยอดค่าเสื่อมชุดบัญชีกับชุดภาษีของรอบบัญชี ต่อสินทรัพย์ — ได้ตัวเลข บวกกลับ และ หักเพิ่ม ไปกรอกรายการปรับปรุงกำไรสุทธิใน ภ.ง.ด.50
สิทธิ์ที่ต้องมี
สินทรัพย์ถาวร · ดู
ขั้นตอน
- 1เปิดเมนู สินทรัพย์ › ค่าเสื่อมบัญชี/ภาษี (ภ.ง.ด.50)
- 2เลือกรอบบัญชีในแถบเครื่องมือแถบบอกจำนวนรายการและช่วงวันที่ของรอบ
- ตั้งต้นเป็นรอบล่าสุด
- 3ดูการ์ด: ค่าเสื่อมตามบัญชี · ค่าเสื่อมตามภาษี · บวกกลับ · หักเพิ่ม
- 4ไล่ตารางคอลัมน์ ปรับปรุง บอกว่าสินทรัพย์แต่ละตัวต้อง บวกกลับ หักเพิ่ม หรือ ไม่ต่าง
- 5นำยอดรวมบวกกลับ/หักเพิ่มไปกรอกรายการปรับปรุงกำไรสุทธิใน ภ.ง.ด.50
ตัวอย่างการคำนวณ
สองชุด: บัญชี 5 ปี เทียบชุดภาษีสิทธิ SME คอมพิวเตอร์
คอมพิวเตอร์ 50,000 บาท ซาก 1 บาท อายุ 5 ปี เริ่มใช้ 1 ก.ย. 2569 · กิจการเข้าเกณฑ์ SME เลือกสิทธิ SME คอมพิวเตอร์ 40% + ที่เหลือ 3 ปี
- ชุดบัญชี ก.ย.–ธ.ค. 122 วัน (49,999 ÷ 5 × 122 ÷ 365)
- 3,342.40
- ชุดภาษี — หักเบื้องต้น 40% ของทุน
- 20,000.00
- ชุดภาษี — ส่วนที่เหลือ (29,999 ÷ 3 × 122 ÷ 365)
- 3,342.35
- ชุดภาษีรวม
- 23,342.35
- ผลต่างสะสม (บัญชี − ภาษี)
- −19,999.95
ชุดภาษีไม่ลงสมุดรายวัน · ผลต่างติดลบ = ภาษีหักได้มากกว่าบัญชีในปีนี้ ใช้ปรับปรุงในกระดาษทำการ ภ.ง.ด.50
ปุ่มและช่องบนหน้าจอ
- รอบบัญชี
- เลือกรอบบัญชีที่จะดู (เป็นการนำทาง โหลดทั้งหน้าใหม่)
- ตัวสลับมุมมอง ตาราง/การ์ด
- เปลี่ยนการแสดงผลรายการ
- การ์ด บวกกลับ
- ผลรวมส่วนที่บัญชีคิดมากกว่าเพดานภาษี
- การ์ด หักเพิ่ม
- ผลรวมส่วนที่ภาษีคิดมากกว่าบัญชี เช่น สิทธิหักเบื้องต้นของ SME
- คอลัมน์ ผลต่าง / ปรับปรุง
- ผลต่าง = บัญชี − ภาษี · บวก = บวกกลับ · ลบ = หักเพิ่ม · ศูนย์ = ไม่ต่าง
- คอลัมน์ สินทรัพย์
- ชื่อสินทรัพย์ · ถ้าขาย/ตัดจำหน่ายแล้วมีสถานะกำกับ · กดแถวเพื่อเปิดสินทรัพย์รายตัว
ข้อควรระวัง
- นับเฉพาะค่าเสื่อมที่ลงไว้แล้วในรอบบัญชี — ตั้งค่าเสื่อมให้ครบทุกเดือนก่อนใช้ตัวเลขยื่นภาษี
- สิทธิ SME อยู่ในชุดภาษีเท่านั้น ไม่ลงสมุดบัญชี
- ⚠️ รถยนต์นั่งหรือรถโดยสารไม่เกิน 10 ที่นั่ง: ชุดภาษีตัดทุนที่ 1,000,000 บาทต่อคัน (พ.ร.ฎ.145 ม.5 ตรี) เฉพาะหมวดหมู่ที่เปิดสวิตช์ รถยนต์นั่ง/รถโดยสารไม่เกิน 10 ที่นั่ง — ตรวจหมวดยานพาหนะใน หมวดหมู่สินทรัพย์ ก่อนใช้ตัวเลขยื่นภาษี · ค่าเสื่อมที่ลงก่อนเปิดสวิตช์ไม่ย้อนคำนวณ ส่วนเกินของงวดนั้นต้องบวกกลับเอง
เคล็ดลับ
- กำไรสุทธิทางภาษี = กำไรตามบัญชี + บวกกลับ − หักเพิ่ม
- สิทธิการเช่า/สิทธิอื่น: มีกำหนดอายุ = 100 ÷ จำนวนปีตามสัญญา · ไม่จำกัดอายุ = 10% ต่อปี — ตั้งจากช่อง อายุการใช้งาน (ปี) ของหมวดหมู่
อัปเดตเนื้อหาล่าสุด 28 ก.ย. 2569
หัวข้อนี้ช่วยได้ไหม
คู่มือนี้อธิบายการใช้งานโปรแกรม PERPOS | Books ตามระบบ ณ วันที่อัปเดตของแต่ละหัวข้อ ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมาย — อัตราภาษี กำหนดยื่น และแบบฟอร์มอาจเปลี่ยนตามประกาศของกรมสรรพากร สำนักงานประกันสังคม และกรมพัฒนาธุรกิจการค้า โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานหรือผู้สอบบัญชีของคุณ · สอบถามการใช้งาน [email protected]