กำไรสุทธิทางภาษี 1,250,000 บาท · ทุนชำระ 1 ล้าน รายได้จากการขาย 12 ล้าน (เข้าเกณฑ์ SME)

300,000 แรก × 0%

0.00

950,000 ถัดไป × 15%

142,500.00

ภาษีเงินได้นิติบุคคล (SME)

142,500.00

ถ้าไม่เข้าเกณฑ์ SME: 1,250,000 × 20%

250,000.00

คิด 15% ทั้งก้อนไม่ได้ — ภาษีจะสูงเกินจริง

กำไรทางบัญชี 1,100,000 · ค่ารับรองเกินเพดาน 14,000 · ภาษีเงินได้ที่บันทึกเป็นค่าใช้จ่าย 136,000 · ชำระ ภ.ง.ด.51 ไว้ 80,000 และถูกหัก ณ ที่จ่ายทั้งปี 12,000

กำไรทางบัญชี

1,100,000.00

บวก ค่ารับรองส่วนที่เกินเพดาน

14,000.00

บวก ภาษีเงินได้ที่บันทึกเป็นค่าใช้จ่าย

136,000.00

กำไรสุทธิทางภาษี

1,250,000.00

ภาษี (SME)

142,500.00

หัก ภาษีที่ชำระไว้แล้ว (80,000 + 12,000)

−92,000.00

ต้องชำระเพิ่มตอนยื่น ภ.ง.ด.50

50,500.00

ประมาณการกำไรทั้งปี 1,000,000 บาท (SME) · ถูกหัก ณ ที่จ่ายในครึ่งปีแรก 12,000 บาท

ภาษีทั้งปีตามประมาณการ (700,000 × 15%)

105,000.00

ครึ่งหนึ่ง

52,500.00

หัก ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย

−12,000.00

ชำระกับ ภ.ง.ด.51

40,500.00

ประมาณการต่ำกว่ากำไรจริงเกิน 25% ของกำไรจริง มีเงินเพิ่ม 20% ของภาษีครึ่งปีที่ชำระขาด (ม.67 ตรี)