ภาษีซื้อ: เครดิตได้ · ยังไม่ถึงกำหนด · เลื่อนงวดเอกสารซื้อ › (ชนิด) › ฟอร์มบันทึกบิล › ใบกำกับภาษีของผู้ขาย
ระบบตัดสินสถานะภาษีซื้อของบิลให้ตอนอนุมัติ จากเลขที่/วันที่ใบกำกับและงวดที่เลือกยื่น — ภาษีซื้อที่เครดิตได้เข้ารายงาน ภ.พ.30 ของงวดนั้น
สิทธิ์ที่ต้องมี
บันทึกค่าใช้จ่าย · สร้าง
ขั้นตอน
บิลมาทันงวด
- 1กรอกเลขที่ใบกำกับและวันที่ใบกำกับ
- 2ตั้ง งวดที่จะยื่น เป็นเดือนเดียวกับวันที่ใบกำกับ
- 3อนุมัติป้ายบนหัวเอกสารเป็น ภาษีซื้อ: เครดิตได้
บิลมาช้า (เลื่อนงวดเครดิต)
- 1กรอกวันที่ตามใบกำกับจริง
- 2ตั้ง งวดที่จะยื่น เป็นเดือนที่จะนำไปใช้จริง
- หลังเดือนของใบกำกับ
- 3อนุมัติป้ายเป็น ยังไม่ถึงกำหนด ระบบพักภาษีซื้อไว้ที่บัญชี 115402 แล้วโอนเข้า 115401 ให้ในงวดที่ยื่น
ตัวอย่างการคำนวณ
บิลที่มีทั้งของเสีย VAT และยกเว้น
ซื้อวัสดุ 5,000 บาท (เสีย VAT) + ผักผลไม้สด 1,000 บาท (ยกเว้น VAT) ในบิลเดียว
- รวมเป็นเงิน
- 6,000.00
- ยกเว้นภาษี
- 1,000.00
- ฐานภาษีซื้อ (6,000 − 1,000)
- 5,000.00
- ภาษีซื้อ 7%
- 350.00
- รวมทั้งสิ้น
- 6,350.00
ใบกำกับมาช้า — เลื่อนไปเครดิตเดือนถัดไป
ใบกำกับลงวันที่ 18 ก.ย. 2569 ภาษีซื้อ 700 บาท ได้รับตัวจริงต้น ต.ค. จึงตั้ง งวดที่จะยื่น เป็น ต.ค. 2569
- ก.ย. — พักที่ 115402 ภาษีซื้อยังไม่ถึงกำหนด
- 700.00
- ภ.พ.30 เดือน ก.ย. นับภาษีซื้อใบนี้
- 0.00
- ต.ค. — ปิดบัญชีภาษี โอน 115402 → 115401
- 700.00
- ภ.พ.30 เดือน ต.ค. นับภาษีซื้อใบนี้
- 700.00
เลื่อนได้ไม่เกิน 6 เดือนภาษีนับจากเดือนถัดจากเดือนของใบกำกับ (ม.82/3)
ปุ่มและช่องบนหน้าจอ
- เครดิตได้
- มีใบกำกับเต็มรูป (เลขที่ + วันที่ครบ) กิจการจด VAT และบิลเปิด VAT — ลงภาษีซื้อ 115401
- ยังไม่ถึงกำหนด
- งวดที่ยื่นมาหลังเดือนของใบกำกับ — พักที่ 115402 รองานโอนในงวดที่เลือก
- เครดิตไม่ได้
- ไม่มีเลขที่/วันที่ใบกำกับ (เช่น ใบเสร็จหรือใบกำกับอย่างย่อ) กิจการไม่ได้จด VAT หรือบิลปิด VAT — ภาษีรวมเข้าเป็นค่าใช้จ่าย/ต้นทุน
- ยื่นแล้ว
- ภาษีซื้อของใบนั้นเข้าแบบ ภ.พ.30 ที่ยื่นแล้ว
- ประเมินตอนอนุมัติ
- ป้ายของร่าง — ร่างยังไม่ถูกประเมินสถานะภาษีซื้อ
ข้อควรระวัง
- ใบกำกับที่ได้รับล่าช้าหรือมีเหตุจำเป็นอื่น ใช้ได้ไม่เกิน 6 เดือนภาษีนับจากเดือนถัดจากเดือนของใบกำกับ (ม.82/3) — เลือกงวดห่างเกินนั้น ระบบไม่ให้อนุมัติ · เลื่อนงวดได้เฉพาะเมื่อมีเหตุจำเป็นจริง ไม่ใช่เลื่อนตามความสะดวก
- เลือกงวดยื่นก่อนวันที่บนใบกำกับไม่ได้ — เครดิตก่อนได้รับใบกำกับไม่ได้
- งวดที่ปิด ภ.พ.30 แล้ว เพิ่มภาษีซื้อไม่ได้ — ตั้งงวดเป็นเดือนถัดไป หรือยกเลิกการปิดงวดก่อน
- เลขที่ใบกำกับเดียวกันของผู้ขายรายเดียวกันบันทึกซ้ำไม่ได้ — ใบกำกับหนึ่งใบเครดิตภาษีซื้อได้ครั้งเดียว
- ใบสั่งซื้อไม่ตั้งภาษีซื้อ (ยังไม่มีใบกำกับ)
- ภาษีซื้อต้องห้าม (ม.82/5 เช่น รถยนต์นั่ง ค่ารับรอง ใบกำกับที่ไม่เกี่ยวกับกิจการ) ให้ตั้ง ต้องห้าม ในปุ่ม ⚙ ของบรรทัดนั้น — ตอนอนุมัติ ภาษีของบรรทัดนั้นเข้าต้นทุน/ค่าใช้จ่ายของบรรทัด ไม่ลงภาษีซื้อ 115401 ไม่เข้ารายงานภาษีซื้อและ ภ.พ.30 · บรรทัดอื่นในใบเดียวกันยังเครดิตได้ตามปกติ · ใบที่อนุมัติก่อน 28 ก.ย. 69 ลงบัญชีตามแบบเดิมไปแล้ว (ระบบไม่ย้อนแก้ให้) — ตรวจทีละใบ
- ภาษีซื้อที่เครดิตไม่ได้บางกรณียังหักเป็นรายจ่ายได้ — เช่น ใบกำกับภาษีอย่างย่อ และภาษีซื้อตาม ม.82/5(4)(5) ที่ไม่ใช่เพราะความผิดของผู้ประกอบการ (ม.65 ตรี (6 ทวิ)) · ส่วนที่เป็นรายจ่ายต้องห้ามจริงต้องบวกกลับเองใน ภ.ง.ด.50 / 51 · กระดาษทำการภาษี
เคล็ดลับ
- บรรทัดที่ตั้ง ต้องห้าม ในปุ่ม ⚙ บนเอกสารขึ้นป้าย ต้องห้าม (บวกกลับ) — ภาษีส่วนนั้นเข้าต้นทุนให้แล้ว ส่วนการบวกกลับรายจ่ายต้องห้ามใน ภ.ง.ด.50 ยังทำเองที่ ภ.ง.ด.50 / 51 · กระดาษทำการภาษี
- บิลที่มีทั้งของเสีย VAT และยกเว้น VAT ฐานภาษีซื้อคิดเฉพาะส่วนที่เสีย VAT (แถว ยกเว้นภาษี และ ฐานภาษีซื้อ ในกล่องยอด)
อัปเดตเนื้อหาล่าสุด 28 ก.ย. 2569
หัวข้อนี้ช่วยได้ไหม
คู่มือนี้อธิบายการใช้งานโปรแกรม PERPOS | Books ตามระบบ ณ วันที่อัปเดตของแต่ละหัวข้อ ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมาย — อัตราภาษี กำหนดยื่น และแบบฟอร์มอาจเปลี่ยนตามประกาศของกรมสรรพากร สำนักงานประกันสังคม และกรมพัฒนาธุรกิจการค้า โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานหรือผู้สอบบัญชีของคุณ · สอบถามการใช้งาน [email protected]