ตั้งการหักภาษี ณ ที่จ่ายของบิลตั้งแต่ตอนบันทึก — ภาษีที่หักเกิดตอนจ่ายเงินจริง และระบบออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ต่อท้ายใบสำคัญจ่ายให้
สิทธิ์ที่ต้องมี
ขั้นตอน
- 1ในฟอร์มบิล เปิดการ์ด หัก ณ ที่จ่าย
- 2เลือก หักทั้งบิล แล้วใส่อัตรา % หรือ แยกรายการ แล้วเลือกประเภทเงินได้และอัตราที่ปุ่ม ⚙ ของแต่ละบรรทัด
- มี ใช้อัตราตั้งต้น ให้กด
- 3ตรวจ แบบที่ยื่นระบบเลือกตามประเภทผู้ขาย กด เปลี่ยน ถ้าไม่ตรง
- นิติบุคคล = ภ.ง.ด.53 · บุคคลธรรมดา = ภ.ง.ด.3 · ต่างประเทศ = ภ.ง.ด.54
- 4เลือก วิธีนำส่งเรานำส่งเอง (ออก 50 ทวิ เอง) หรือ e-WHT ให้ธนาคารนำส่ง
- 5ตอนจ่ายเงิน ระบบหักภาษีตามที่ตั้งไว้ และเมนูเอกสารของบิลจะมี หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
- จ่ายพร้อมบันทึก หรือกด จ่ายชำระ จากหน้าบิล
ตัวอย่างการคำนวณ
จ้างบริษัททำบริการ 10,000 บาท + VAT 7% · หัก ณ ที่จ่าย 3% ยื่น ภ.ง.ด.53
- มูลค่าก่อน VAT
- 10,000.00
- ภาษีซื้อ 7%
- 700.00
- ยอดรวมทั้งสิ้น
- 10,700.00
- หัก ณ ที่จ่าย (3% × 10,000)
- 300.00
- จ่ายจริง
- 10,400.00
ภาษีที่หัก 300.00 ต้องนำส่งกับ ภ.ง.ด.53 ของเดือนที่จ่าย (แบบ ภ.ง.ด.2 / 3 / 53 / 54 (ตาราง 12 งวด))
เช่าอาคารจากบุคคลธรรมดา 20,000 บาทต่อเดือน ผู้ให้เช่าไม่ได้จด VAT
- ค่าเช่า
- 20,000.00
- หัก ณ ที่จ่าย (5% × 20,000)
- 1,000.00
- จ่ายจริง
- 19,000.00
ผู้รับเป็นบุคคลธรรมดา ⇒ ยื่น ภ.ง.ด.3
ปุ่มและช่องบนหน้าจอ
- หักทั้งบิล / แยกรายการ
- อัตราเดียวทั้งบิล หรือกำหนดประเภทเงินได้และอัตรารายบรรทัด
- แบบที่ยื่น
- ภ.ง.ด.53 — นิติบุคคล · ภ.ง.ด.3 — บุคคลธรรมดา · ภ.ง.ด.2 — ดอกเบี้ย/เงินปันผลที่จ่ายบุคคลธรรมดาเท่านั้น (จ่ายนิติบุคคลใช้ ภ.ง.ด.53) · ภ.ง.ด.54 — ต่างประเทศ
- วิธีนำส่ง
- เรานำส่งเอง หรือ e-WHT (ธนาคารนำส่ง)
- กล่องยอด
- แสดงแถว หัก ณ ที่จ่าย และ จ่ายจริง = ยอดรวมทั้งสิ้น − ภาษีที่หัก
ข้อควรระวัง
- ฐานของภาษีหัก ณ ที่จ่ายคือยอดก่อน VAT ไม่ใช่ยอดรวม
- บิลที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายถือว่าหนี้หมดเมื่อ เงินที่จ่าย + ภาษีที่หัก = ยอดใบ (ภาษีที่หักต้องนำส่งสรรพากรแทน)
- ค่าบริการ/ค่าจ้างทำของที่จ่ายครั้งละต่ำกว่า 1,000 บาท ไม่ต้องหัก ณ ที่จ่าย (ท.ป.4/2528) — ยกเว้นจ่ายตามสัญญาเดียวกันแบ่งจ่ายหลายครั้ง · ระบบไม่ตรวจเกณฑ์นี้ ให้ปิดการ์ดหัก ณ ที่จ่ายเอง
- ⚠️ ค่าธรรมเนียม/ค่านายหน้า ม.40(2) ที่จ่ายบุคคลธรรมดา ต้องหักตามอัตราก้าวหน้า (ม.50(1)) และยื่น ภ.ง.ด.1 ผ่านเงินเดือน — ระบบไม่ตั้งอัตราให้ และขึ้นข้อความสีแดงในการ์ดหัก ณ ที่จ่าย · อย่าใส่ 3% ภ.ง.ด.3 เอง (จ่ายนิติบุคคลยังหัก 3% ภ.ง.ด.53 ตามปกติ)
เคล็ดลับ
- ดอกเบี้ยที่จ่ายบุคคลธรรมดา ระบบตั้งต้น 15% ยื่น ภ.ง.ด.2 ให้ (จ่ายนิติบุคคลตั้งต้น 1% ยื่น ภ.ง.ด.53)
อัปเดตเนื้อหาล่าสุด 28 ก.ย. 2569
คู่มือนี้อธิบายการใช้งานโปรแกรม PERPOS | Books ตามระบบ ณ วันที่อัปเดตของแต่ละหัวข้อ ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมาย — อัตราภาษี กำหนดยื่น และแบบฟอร์มอาจเปลี่ยนตามประกาศของกรมสรรพากร สำนักงานประกันสังคม และกรมพัฒนาธุรกิจการค้า โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานหรือผู้สอบบัญชีของคุณ · สอบถามการใช้งาน [email protected]